IKS-Leitfaden

Das interne Kontrollsystem - ein Führungsinstrument

Die Umsetzung eines IKS stellt für viele NPOs eine grosse Herausforderung dar. Im Gegensatz zu den meisten Profit-Organisationen erweitern sich ihre Anspruchsgruppen um die entsprechenden Aufsichtsstellen bei Gemeinden, Kantonen und dem Bund. Deren Anforderungen an den effektiven und effizienten Einsatz von Spenden und staatlichen Mitteln verlangen eine verlässliche Berichterstattung und einen sicheren Umgang mit Vermögenswerten. Ein der Organisation angepasstes und verständliches internes Kontrollsystem ebnet den Weg für ein gesundes Kontrollumfeld mit den Zielen: - gesetzes- und normenkonform zu handeln; - korrekte Berichte gegenüber den Eignern, Spendern und Aufsichtsstellen zu verfassen; - das Organisationsvermögen umfassend zu schützen.



Das vorliegende Buch ist eine Anleitung von der Praxis für die Praxis. Anhand konkreter Beispiele wird erläutert, wie ein internes Kontrollsystem für die eigene Organisation adaptiert und umgesetzt werden kann.



Geleitwort 9

Vorwort 11

1 Einleitung 13

1.1 Ausgangslage 13

1.2 Zielsetzung 13

1.3 Methodisches Vorgehen 14

1.4 Thematische Abgrenzung 15

1.5 Thematische Schwerpunkte 15

2 IKS-Grundlagen 16

2.1 Begriff und Aufgaben eines IKS 16

2.2 Ausgestaltung eines IKS nach COSO 21

2.3 IKS als Element guter Corporate Governance 30

2.4 Umgang mit der IT im Rahmen des IKS 44

2.5 IKS und seine Reifegrade 48

2.6 Nutzen und Grenzen eines IKS 50

3 NPO-Grundlagen und Kontrollbeziehungen 52

3.1 NPO-Begriff 52

3.2 NPOs und Kontrollbeziehungen 73

3.3 Fazit zu den NPO-Grundlagen und Kontrollbeziehungen 78

4 IKS-Umsetzungskonzept für NPOs 81

4.1 Definition internes Kontrollsystem für NPOs 81

4.2 IKS-Arbeitsprozess unter Berücksichtigung der COSO-Komponenten 83

5 Empfehlungen zur IKS-Umsetzung für NPOs 91

5.1 Empfehlungen zur Planung 91

5.2 Empfehlungen zur Implementierung 117

5.3 Empfehlungen zum Betrieb und zur Überwachung 219

6 Fazit/Ausblick 227

6.1 Fazit 227

6.2 Ausblick 232

7 Literaturverzeichnis 239

8 Abkürzungsverzeichnis 243

9 Autorenverzeichnis 245

10 Beteiligte am Forschungsprojekt 246

11 Stichwortverzeichnis 247